• 一、特定税费免征
• 二、增值税加计抵减
• 三、设备、器具扣除有关企业所得税政策
• 四、“六税两费”减半优惠政策
• 五、企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税政策
• 六、关于广告费和业务宣传费支出税前扣除
• 七、银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债
• 八、软件产品增值税即征即退政策
• 九、增值税留抵退税政策
• 十、特定行业优惠政策

2024年一般纳税人税收优惠政策汇总

2024年一般纳税人税收优惠政策

随着税收政策的不断调整与完善，2024年针对一般纳税人的税收优惠政策也迎来了诸多变化。这些政策对于企业的财务状况和发展战略有着重要影响，特别是对于会计行业来说，掌握这些政策更是至关重要。

一、特定税费免征

1. 月销售额不到10万元免征附加税费：一般纳税人企业按月纳税的月销售额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额不超过 30 万元），可免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

2. 小型微型企业签订的借款合同免征印花税：符合标准的小型企业和微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税，政策执行至 2027 年 12 月 31 日。

二、增值税加计抵减

1. 集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，以及生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的企业，可按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

2. 先进制造业企业可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

三、设备、器具扣除有关企业所得税政策

企业在 2024 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

四、“六税两费”减半优惠政策

新成立的一般纳税人企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，可享受六税两费减半优惠政策。

五、企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税政策

2019年2月1日-2027年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

六、关于广告费和业务宣传费支出税前扣除

化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

七、银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债

银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率计算缴纳增值税。

八、软件产品增值税即征即退政策

1. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按现行税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

2. 增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。

九、增值税留抵退税政策

1. 集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策：对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。

2. 制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策：加大“制造业”“科学研究和技术服务业”等行业增值税期末留抵退税政策力度，符合条件的制造业等行业企业可申请全额退还增值税留抵税额。

十、特定行业优惠政策

1. 科技企业孵化器、众创空间等：对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

2. 从事污染防治的第三方企业：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按 15%的税率征收企业所得税。

3. 民用航空发动机和民用飞机增值税政策：对纳税人生产销售新支线飞机和空载重量大于25吨的民用喷气式飞机暂减按5%征收增值税；对纳税人从事大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以退还。

总之，2024年一般纳税人税收优惠政策是企业发展的重要契机。企业会计应充分理解并合理运用这些政策，为企业降低税负、优化财务结构提供有力支持。同时，持续关注政策动态，确保企业在税收合规的基础上实现可持续发展。